Plafonul de scutire de TVA, majorat la 395.000 de lei, anunță Ministerul Finanțelor

Ministerul Finanțelor anunțã adoptarea în ședința de Guvern de astãzi a Ordonanței de Guvern care aduce modificãri importante Codului Fiscal, cu impact direct asupra întreprinderilor mici.

Cea mai importantã mãsurã este majorarea plafonului național de scutire de TVA de la 300.000 de lei la 395.000 de lei, decizie ce va intra în vigoare la 1 septembrie 2025, conform unui comunicat de presă, în care se adaugă:

Mãsura face parte din transpunerea în legislația naționalã a Directivei UE 2020/285, care are ca scop armonizarea fiscalitãții la nivel european și simplificarea obligațiilor pentru IMM-uri, oferindu-le un cadru legal mai flexibil.

Astfel, întreprinderile mici, respectiv persoanele juridice impozabile stabilite în România care înregistreazã o cifrã de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei, vor avea posibilitatea sã beneficieze de regimul special de TVA pentru întreprinderi în alte state membre, dacã cifra de afaceri a acestora nu depãșește la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro și operațiunile efectuate în statul membru în care solicitã aplicarea scutirii nu depãșește plafonul de scutire aplicabil în statul membru respectiv. Acest fapt înseamnã cã aceste întreprinderi nu colecteazã TVA pentru livrãrile de bunuri/prestãri de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentã achizițiilor.

„Prin aceastã ordonanțã, România continuã alinierea la principiile europene privind concurența loialã, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos,  în linie cu standardele europene. Dorim ca antreprenorii români sã concureze de la egal la egal pe piața unicã și sã creștem conformarea voluntarã prin reducerea costurilor administrative,” a declarat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare. 

Se simplificã procesul de înregistrare în scopuri de TVA

Persoanele impozabile care au depãșit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrãrii în vigoare a Ordonanței Guvernului) nu trebuie sã solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depãșirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.

Dacã în luna august 2025 a fost depãșit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilã trebuie sã solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și sã aplice regimul normal de taxare începând cu aceastã datã. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilã începând cu data de 10 septembrie 2025.

Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA pânã la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depãșirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicãrii regimului special de scutire, dacã nu au depãșit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, și dacã pânã la data solicitãrii scoaterii din evidențã nu au depãșit plafonul de 395.000 lei.

Posibilitatea de a ieși din sistemul de TVA

Persoanele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA pânã la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depãșirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicãrii regimului special de scutire, dacã pânã la data solicitãrii scoaterii din evidențã nu au depãșit plafonul de 395.000 lei. 

Solicitarea de scoatere din evidențã a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 și 10 a fiecãrei luni urmãtoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilã. Anularea va fi valabilã de la data comunicãrii deciziei privind anularea înregistrãrii în scopuri de TVA. 

Serviciile prestate electronic vor fi impozabile în locul unde clientul își are domiciliul sau reședința

De asemenea, prin Ordonanța adoptatã astãzi, se transpun în legislația naționalã prevederile Directivei europene în ceea ce privește cotele taxei pe valoarea adãugatã care vizeazã, în principal, modificarea normelor care reglementeazã locul prestãrii pentru activitãțile / evenimentele care presupun prezențã virtualã / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispoziție printr-o altã modalitate virtualã, pentru a se asigura impozitarea în statul membru de consum. 

Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile în locul în care clientul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuitã.