BNR a publicat pentru dezbaterea publica un regulament pentru modificarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr.16/2012 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si determinarea si utilizarea ajustarilor prudentiale de valoare, adica provizioanele pentru credite neperformante.

Se va modifica, astfel, litera l) de la art. 2, cu privire la operatiunile de inlocuire a expunerilor existente, care sunt “operatiuni desfasurate in legatura cu expuneri aflate in portofoliu, concretizate prin noi expuneri sau prin modificarea termenilor contractuali ai acestora.”

In vechiul regulament, operaţiunile de înlocuire a expunerilor existente erau “operaţiuni definite potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare”

Si litera m) de la art.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"m) active-problemă – active financiare sau grup de active financiare a căror situaţie nu poate fi considerată normală în sensul că sunt depreciate (la nivel individual sau la nivel de portofoliu pentru activele cu caracteristici similare); pentru identificarea activelor financiare sau a grupurilor de active
financiare depreciate, instituţiile de credit vor avea în vedere prevederile Standardelor internaţionale de raportare financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute la art. 6 paragraful 2 din Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea
standardelor internaţionale de contabilitate."

In vechiul regulament, active-problemă erau definite astfel: “categorie de active definită potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare”.

Punctul 2.2 de la art.19 lit.e) pct.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"2.2 valoarea ajustării determinată prin aplicarea procentului de ajustare colectivă la valoarea brută a fiecărui activ financiar din cadrul fiecărui grup de active financiare; procentul de ajustare colectivă este calculat ca raport între valoarea ajustărilor constituite, potrivit IFRS, la nivelul fiecărui grup de active
financiare pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual - înregistrată în conturile de ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare şi de ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate, prevăzute la Secţiunea IV - Ajustări pentru
deprecierea creditelor/ plasamentelor din cadrul Anexei nr.1 la prezentul regulament - şi valoarea contabilă brută totală a activelor financiare din grupul respectiv."

In vechiul regulament, punctul 2.2 suna asa:

2.2. valoarea ajustării determinată prin aplicarea procentului de ajustare colectivă la valoarea brută a fiecărui activ financiar din cadrul fiecărui grup de active financiare; procentul de ajustare colectivă este calculat ca raport între valoarea ajustărilor constituite, potrivit IFRS, la nivelul fiecărui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual - înregistrată în conturile de ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare şi de ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, prevăzute la secţiunea a 4-a din cadrul anexei nr. 1, şi valoarea contabilă brută totală a activelor financiare din grupul respectiv.

Denumirile următoarelor conturi din Anexa nr.1 Secţiunea a IV-a se modifică şi vor avea următorul cuprins:
- la pct.1:
"292 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"
"4932 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"
- la pct.2:
"192 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"
"292 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"
"4932 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"
- la pct.3:
"192 – Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de
active financiare (extras)"

De asemenea, in noul proiect de regulament se prevede ca "la data de 1 ianuarie 2014 următoarele prevederi ale Regulamentului Băncii Naţionale a României nr.16/2012 privind clasificarea creditelor şi
plasamentelor, precum şi determinarea şi utilizarea ajustărilor prudenţiale de valoare, se abrogă:

- a) litera c) de la art.1 alin.(2);

Aceasta prevedea urmatoarele:

c) stabilirea valorii la care activele reprezentând credite/plasamente care fac obiectul prezentului regulament urmează a fi luată în calcul în vederea determinării indicatorilor prudenţiali în calculul cărora este necesară utilizarea valorii nete a acestor active, precum şi situaţia în care pentru determinarea valorii nete se utilizează ajustările prudenţiale de valoare. În acest context, indicatorii prudenţiali sunt:
1. indicatorii de solvabilitate;
2. expunerile mari;
3. expunerile faţă de persoanele aflate în relaţii speciale cu instituţia de credit;
4. modificările potenţiale ale valorii economice a instituţiilor de credit ca urmare a schimbării nivelurilor ratelor dobânzii. Pentru scopurile determinării acestui indicator, prin excepţie de la prevederile pct. 1 lit. b) din anexa la Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri şi condiţiile de externalizare a activităţilor acestora, cu modificările şi completările ulterioare, activele care fac obiectul prezentului regulament sunt tratate la valoarea determinată potrivit art. 19 lit. h) din prezentul regulament;

- b) litera t) de la art.2;

t) fonduri proprii - au semnificaţia prevăzută de Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii, republicat, cu modificările şi completările ulterioare.

c) litera h) de la art.19;

h) Stabilirea valorii la care activele reprezentând credite/plasamente care fac obiectul prezentului regulament urmează a fi luată în calcul în scopul determinării indicatorilor prudenţiali prevăzuţi la art. 1 alin. (2) lit. c), în calculul cărora este necesară utilizarea valorii nete a acestor active. În acest sens, ajustarea de valoare a activelor reprezentând credite/plasamente care fac obiectul prezentului regulament este reprezentată de:
1. ajustarea prudenţială de valoare în cazul în care, în urma aplicării prevederilor de la lit. g) pct. 1, totalul ajustărilor prudenţiale de valoare este mai mare sau egal cu totalul ajustărilor pentru depreciere alocate; sau
2. ajustarea pentru depreciere alocată în cazul în care, în urma aplicării prevederilor de la lit. g) pct. 1, totalul ajustărilor prudenţiale de valoare este mai mic decât totalul ajustărilor pentru depreciere alocate.

- d) art.22.

Art. 22. - Pentru determinarea fondurilor proprii la nivel individual se au în vedere următoarele:
a) suma rezultată în urma calculului menţionat la art. 19 lit. g) se deduce potrivit art. 25 alin. (1) din Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 15/112/2006, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, jumătate din fondurile proprii de nivel 1 şi jumătate din fondurile proprii de nivel 2, după aplicarea limitelor prevăzute la art. 24 alin. (1) din acelaşi regulament;
b) în cadrul elementelor de fonduri proprii de nivel 1, prevăzute la art. 4 lit. d) din Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 15/112/2006, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, se include 50% din valoarea sumelor reprezentând soldul creditor al impozitelor amânate aferente elementului prevăzut la lit. a);
c) în cadrul elementelor de fonduri proprii de nivel 2 de bază, prevăzute la art. 17 alin. (4) din Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/23/2006, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 15/112/2006, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, se include 50% din valoarea sumelor reprezentând soldul creditor al impozitelor amânate aferente elementului prevăzut la lit. a).